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Veröffentlicht am 01.07.2025
von Thomas Hapala, geprüfter Lohnverrechner
Steuerfreie Mitarbeiterprämie 2025
Die steuerfreie Mitarbeiterprämie ist 2025 eine attraktive Möglichkeit, Ihre Mitarbeitenden zusätzlich zu motivieren. Mit bis zu € 1.000 pro Person innerhalb des Jahres können Sie schnell Anerkennung zeigen – ohne Lohnsteuerbelastung.
Was ist die Mitarbeiterprämie?
Die Mitarbeiterprämie ist eine einmalige Sonderzahlung von maximal € 1.000, die Sie steuerfrei auszahlen dürfen. Sie ist im Einkommensteuergesetz (EStG) verankert (§ 124b Z 478) und gilt für das komplette Kalenderjahr 2025.
Wer kann profitieren?
- Jedes Unternehmen in Österreich – unabhängig von Branche oder Größe
- Alle Mitarbeitenden, wenn die Auswahl und die Höhe der Prämie auf sachlichen, betrieblichen Gründen beruhen
- Keine Kollektivvertrags- oder Gruppenlohnvorgabe notwendig
Tipp: Dokumentieren Sie kurz, warum Sie welche Mitarbeitenden wie stark belohnen, um Prüfungen zu erleichtern.
Sozialversicherung & Lohnnebenkosten
Achten Sie darauf, dass die Prämie SV-pflichtig bleibt – Beiträge müssen abgeführt werden und sind nicht von der Lohnsteuer absetzbar. Zudem unterscheiden sich “laufende Bezüge” und “Sonderzahlungen” in der Abrechnung (relevant z. B. für geringfügig Beschäftigte).
Wenn die Prämie einmalig ausgezahlt wird, muss die Lohnart mit “SV-Sonderzahlung” ausgewählt werden. Wenn die Prämie in gleichen Monatsraten ausgezahlt wird, mit der Lohnart “SV-laufend”.
Auszahlung & Zeitplan
- Nationalrat hat das Gesetz am 25. Juni 2025 beschlossen
- Bundesrat stimmt kurz darauf zu
- Kundmachung im Bundesgesetzblatt: meist innerhalb von 1–3 Werktagen nach Bundesratszustimmung
- Auszahlung: ab dem Tag nach der Kundmachung für Zeiträume ab 1. Jänner 2025 möglich
Praktisch bedeutet das: Sobald das Gesetz im Bundesgesetzblatt steht, können Sie die Prämie direkt im nächsten Lohnlauf auszahlen – auch rückwirkend ab Jahresbeginn.
Praxistipps für Ihren Lohnlauf mit Lohnbot
- Klare Kommunikation: Informieren Sie Ihre Mitarbeitenden rechtzeitig über Höhe und Auszahlungstermin.
- Dokumentation: Legen Sie kurz Gründe für Auswahl und Staffelung fest (z. B. “Projektabschluss A”, …).
- Abgrenzung: Prüfen Sie, ob die Prämie als Sonderzahlung oder laufende Bezüge zu behandeln ist – Lohnbot unterstützt beide Fälle.
Fazit
Die steuerfreie Mitarbeiterprämie bis € 1.000 ist ein schneller und unbürokratischer Weg, Mitarbeitende zu belohnen. Mit Lohnbot gelingt Ihnen die Umsetzung im Lohnlauf einfach und rechtssicher – von der Einrichtung bis zur Auszahlung. Nutzen Sie die Chance, Wertschätzung zu zeigen und Mitarbeitermotivation zu steigern!
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